כיצד פחת נכסים יכול להשפיע על מיסי העסק שלך

פחת של נכס יכול להיות ניכוי מס הכנסה המאפשר לנישומים להחזיר את עלות הנכס או הנכסים שרכשו ו"הושם בשירות "במהלך הסחר או העסק שלהם.

נכס קבוע הוא עסק שעסק או חברה ישתמשו בו בכדי להרוויח הכנסה. בעל העסק לא מצפה למכור את הנכס תוך שנה מרגע רכישתו. זה ימשיך להיות "בשירות" אחרי פרק זמן זה וזה יסייע בייצור הכנסה לטווח הארוך.

דוגמאות לנכסים הניתנים לפירעון

סוגי הנכסים הניתנים להפחתה כוללים:

  • מכונות
  • כלי רכב
  • מחשבים ותוכנה
  • ציוד משרדי רגיל אחר
  • ריהוט
  • מבנים

רכוש נדל"ן מוסמך ניתן להפחתה בשנים מס 2017 ואילך. זהו נכס ששופר בהתאם לסעיף 168 (ה) (6) לקוד הפדיון הפנימי. שיפורים מוסמכים כוללים אך אינם מוגבלים למערכות חום ומיזוג ואבטחה. בדוק עם גורם מס כדי לגלות אם הנכס שלך זכאי.

על העסק להיות בעל הנכס, ויש להשתמש בו כדי לייצר הכנסה. רכוש בלתי מוחשי בדרך כלל אינו כשיר, וגם ציוד המיועד לשימושו הוא בניית שיפורי הון.

ניתן להפחת גם נדל"ן למגורים, בתנאי שמדובר בנכס להשכרה.

פחת לעומת הוצאות עסקיות

בדרך כלל הוצאות עסקיות כוללות עסקאות במזומן כמו ארוחות צהריים עסקיות אשר ניתנות לניכוי מלא בשנה בה הן בוצעו. ניתן לפרוס את הוצאות רכישת נכס קבוע או מוחשי על פני מספר שנים כאשר הוא מופחת.

לעסקים בדרך כלל יש ברירה כיצד לבצע ניכוי פחת. הם יכולים לנכות את העלות כולה בשנה הראשונה כאשר היא בוחרת למחוק אותה כהוצאה, או שהיא יכולה לפחות אותה ולמחוק את ערך הנכס על פני תוחלת החיים השימושית שלו.

לדוגמה, עסק יכול לקחת את כל 70,000 הדולר בשנה הראשונה או לנכות 10,000 דולר לשנה במשך שבע שנים כאשר הוא רוכש ציוד של 70,000 $.

בדרך כלל עליכם להשתמש במערכת התאוששות עלויות מואצות (ACRS) כדי להפחית רכוש שהוצאתם לשירות לפני 1987. השתמשו במערכת התאוששות עלויות מואצות (MACRS) משנת 1987 ואילך. מס הכנסה מספק גליונות עבודה שיעזרו בחישוב פחת באמצעות MACRS.

תקופות זמן לחישוב פחת

רכוש מסוגים שונים כפוף לפרקי זמן שונים עליהם יש להפחתם. פחת מחשב את כמות הערך של נכס אשר "ייעשה בו שימוש" בפרקי זמן אלה. לדוגמה:

  • כלי ייצור וטרקטורים פוחתים במשך שלוש שנים.
  • מחשבים, ציוד משרדי, כלי רכב קלים וציוד בנייה פוחתים על פני חמש שנים.
  • ריהוט משרדי ונכסים שונים פוחתים במשך שבע שנים.
  • נדל"ן למגורים פוחת על פני תקופה של 27.5 שנים.
  • נדל"ן מסחרי פוחת על פני 39 שנים.
  • שיפורים בקרקע פוחתים לאורך תקופות של 10, 15 או 20 שנה, עם כמה חריגים.

כיצד לקחת ניכוי פחת

שיטות לחישוב פחת מפורטות באופן יסודי בפרסום מס הכנסה 946, כיצד לבצע פחת של רכוש.

הם כוללים:

  • פחת קו ישר: זה פשוט וישיר, אך הסיפוק המיידי מוגבל. הניכויים הגדולים ביותר שלך יבואו בשנים מאוחרות יותר. עסקים חדשים שרק יוצאים לדרך ומצפים להיות רווחיים בהרבה בשנים מאוחרות בוחרים לעתים קרובות בשיטה זו, ומדחים את הניכויים הגדולים ביותר למועד מאוחר יותר, כאשר יש להניח שיש להם הכנסה רבה יותר.
  • פחת מואץ: עיקר הפחת מתרחש בשנים קודמות והניכויים בשנים מאוחרות יותר קטנים אם בחרתם פיחות מואץ. זו עשויה להיות אפשרות טובה אם עסק חווה שנת באנר וזקוק ככל הניכויים בשנה הנוכחית.
  • א ניכוי הוצאות בסעיף 179 מאפשר לעסקים לקחת ניכוי עבור כל ערך הנכס או הנכס בשנה הראשונה. הניכוי מכוסה על סך 1,020,000 $ נכון לשנת 2019, אך עליכם לנכות מסכום זה את עלות הרכוש של סעיף 179 העולה על 2,550,000 $ אם הוא הועמד לשירות באותה שנה. חוק קיצוץ ומשרות (TCJA) הכפיל למעשה את המגבלה ממה שהיה בשנת 2017, והוא קובע כי יותאם מדי פעם לאינפלציה.

העסק יכול לשאת את יתרת הערך לשנות מס מאוחרות יותר אם הניכוי גדול מהכנסות העסק.

כלי רכב ספורט הועמדו לשירות בשנת 2019 מוגבלים לניכוי של סעיף 179 בסך 25,500 דולר.

הערה: חוקי המס משתנים מעת לעת, ועליכם להתייעץ עם גורם מס לעצות המעודכנות ביותר. המידע הכלול במאמר זה אינו מיועד לייעוץ מס ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס. 

צפו בסרטון: Wealth and Power in America: Social Class, Income Distribution, Finance and the American Dream (אַפּרִיל 2020).

Loading...